所得税: 所得税をマスターし、経済的エンパワーメントへの道

By Fouad Sabry

所得税とは

所得税は、個人または法人 (納税者) が得た収入または利益に関して課される税金です。 所得税は一般に、税率と課税所得の積として計算されます。 税率は納税者の種類や特性、収入の種類によって異なる場合があります。

どのようなメリットがあるか

(I) に関する洞察と検証 次のトピック:

第 1 章: 所得税

第 2 章: 米国の課税

第 3 章: フラット税

第 4 章: 配当税

第 5 章: 税額控除

第 6 章: 給与税

第 7 章: キャピタルゲイン税

第 第 8 章: 法人税

第 9 章: 免税

第 10 章: 二重課税

第 11 章: 州所得税

第 12 章 : 源泉徴収

第 13 章: 総所得

第 14 章: 米国の所得税

第 15 章: 課税所得

第 16 章: オーストラリアの所得税

第 17 章: 国際課税

第 18 章: カナダの所得税

第 19 章: 米国の法人税

第 20 章: 外国税額控除

第 21 章: ドイツの課税

(II) 所得税に関する一般のよくある質問に答える。

(III) さまざまな分野における所得税の実際の使用例。

本書の対象者

専門家、大学生、大学院生、 愛好家、愛好家、そしてあらゆる種類の所得税に関する基本的な知識や情報をさらに詳しく知りたい人。

 

 

• Language: 日本語
• Publisher: 10億人の知識があります [Japanese]
• Release date: Jan 20, 2024

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第1章 所得税

所得税は、個人または組織(納税者)の所得または利益(一般に課税所得と呼ばれる)に基づいて課される税金です。一般的に、所得税は税率に課税所得を乗じて計算されます。税率は、納税者の性質や特性、所得の性質によって異なる場合があります。

課税所得が増加すると、税率が上昇する場合があります(累進税率または累進税率と呼ばれます)。企業に課される税金は、通常、法人税と呼ばれ、通常は定額で課されます。個人所得は、多くの場合、所得の追加単位ごとに税率が上昇する累進税率で課税されます(たとえば、所得の最初の10,000ドルは0%で課税され、次の10,000ドルは1%で課税されます)。大多数の管轄区域では、地元の慈善団体が課税を免除されています。投資所得は、他の形態の所得とは異なる(一般的に低い)税率の対象となる場合があります。納税義務を軽減するために、さまざまな種類の控除が許可される場合があります。一部の法域では、所得の代替ベースまたは尺度に対する税金、または所得に対する税金の大きい方を課しています。

一般的に、管轄区域に居住する納税者の課税所得は、総所得から所得創出費用およびその他の控除を差し引いたものです。通常、販売のために開催されたアイテムを含む不動産の売却による純利益のみが収入に含まれています。通常、利益分配は企業の株主の収入に含まれます。控除には通常、すべての収入または事業費、および事業資産費用の償却が含まれます。多くの管轄区域では、個人の架空の控除が許可されており、特定の個人的費用の控除が許可されている場合があります。ほとんどの管轄区域では、外国で稼いだ所得に課税しないか、そのような所得に対して他の管轄区域に支払われた税金の控除を許可しています。いくつかの例外を除いて、非居住者は管轄区域内の源泉からの特定の種類の所得に対してのみ課税されます。

ほとんどの法域では、税金の自己申告と、特定の種類の所得支払いからの源泉徴収が必要です。納税者から前払いの税金の支払いが必要になる場合があります。一般的に、納税義務を期限内に支払わなかった納税者は、個人の懲役刑を含む厳しい罰則の対象となります。一般的に、管轄区域に居住する納税者の課税所得は、総所得から所得創出費用およびその他の控除を差し引いたものです。通常、販売のために開催されたアイテムを含む不動産の売却による純利益のみが収入に含まれています。通常、利益分配は企業の株主の収入に含まれます。控除には通常、すべての収入または事業費、および事業資産費用の償却が含まれます。多くの管轄区域では、個人の架空の控除が許可されており、特定の個人的費用の控除が許可されている場合があります。ほとんどの管轄区域では、外国で稼いだ所得に課税しないか、そのような所得に対して他の管轄区域に支払われた税金の控除を許可しています。いくつかの例外を除いて、非居住者は管轄区域内の源泉からの特定の種類の所得に対してのみ課税されます。

所得税の最高限界税率(すなわち、

所得の最高部分に適用される最高税率)

現代のイノベーションである所得課税には、貨幣経済、合理的に正確な会計処理、収入、費用、利益の共通理解、信頼できる記録を持つ秩序ある社会が必要です。

人類の歴史の大部分を通じて、これらの前提条件は存在せず、税金は他の要因によって決定されました。ありふれたのは、富、社会的地位、生産手段(典型的には土地と奴隷)の所有権に対する課税であった。什分の一献金や初穂の捧げ物などの古代の慣習は、所得税の前身と見なすことができますが、それらは正確さを欠いており、純増の概念に基づいていませんでした。

エジプトは最初の所得税を制定したとされています。共和政ローマの初期には、公税は私有財産と富に対する控えめな評価で構成されていました。戦争などの状況では、税率が通常の1%と比較して、3%に達することがあります。これらのささやかな賦課金は、土地、家屋、その他の不動産、奴隷、動物、個人財産、および金銭的富に課せられた。人の富が大きければ大きいほど、税負担は大きくなります。個人は税金を徴収しました。

西暦10年、新王朝の皇帝である王莽は、専門家や熟練労働者に前例のない10%の所得税を課しました。13年後の西暦23年に彼は退位し、漢王朝の再建により以前の政策に戻りました。

1188年にヘンリー2世が第3回十字軍の資金を調達するために課したサラディンの十分の一税は、記録に残る最古の所得税の1つであった。

ウィリアム・ピット・ザ・ヤンガーは1798年に累進所得税を導入した。

一般的に、1799年は近代的な所得税の始まりと見なされており、1798年12月の予算で、イギリスのウィリアム・ピット・ザ・ヤンガー首相は、フランス革命戦争のための武器や装備の購入を賄うために、この所得税を導入しました。

ピットの新卒(累進)所得税は、⁶⁰ポンド(2019年の⁵,⁵⁰⁰ポンドに相当)を超える所得に対して、ポンドで2ペンス(1⁄120)の課税で始まりました。

パンチ 漫画(1907);イギリス労働党が提案した1907年の所得税が『パンチ』の読者の間で不人気だったこと。

イギリス、グレートブリテン、アイルランドでは、ロバート・ピール卿が1842年の所得税法で所得税を再導入した。

ピールは保守党員であり、1841年の選挙で所得税に反対していたが、財政赤字が拡大し、新たな財源が必要になった。

アディントンの設計によると、所得に対する新しい税金は、150ポンド(2019年の16,224ポンドに相当)を超える所得に課せられました。

この措置は当初一時的なものであったという事実にもかかわらず、それはすぐに英国の税制の不可欠な部分になりました。

ジョセフ・ヒュームの指揮の下、1851年にこの問題を調査する委員会が結成されたが、明確な勧告は出せなかった。1852年から大蔵大臣を務めたウィリアム・グラッドストンは累進所得税を維持し、猛烈な反対にもかかわらずクリミア戦争の費用を賄うために延長した。1860年代、累進課税はしぶしぶイギリスの財政制度に組み込まれた。

1861年8月5日、アメリカ合衆国連邦政府は、南北戦争の資金源として最初の個人所得税を課した(800米ドル以上の全所得の3%、2022年の19,300ドルに相当)。合衆国最高裁判所は、所得税は違憲であり、合衆国憲法修正第10条は合衆国憲法によって明示的に付与されていないいかなる権限も禁止しており、按分による直接税以外のいかなる税も課す権限はないと裁定した。

アメリカ合衆国憲法修正第16条により、1913年に所得税がアメリカの税制の恒久的な構成要素として確立されました。1918年、年間内国歳入徴収額は初めて10億ドルを超え、1920年には54億ドルに増加した。所得税で徴収される所得の額は、米国の所得税の初期の1%から第二次世界大戦中の90%以上まで、大きく変動しています。

1799年 - 1802年:

英国

1803年 - 1816年:

英国

1840年:

スイス

1842年:

英国

1860年:

インド

1861年 - 1872年:

米国

1864年:

イタリア

1872年:

フランス

1887年:

日本

1891年:

ニュージーランド

1894年 - 1895年:

米国

1900年:

スペイン

1903年:

デンマーク

スウェーデン

1908年:

インドネシア

1911年:

ノルウェー

1913年:

米国

1916年:

オーストラリア、 1918年:

カナダ

1920年:

フィンランド

ポーランド

1921年:

アイスランド

1924年:

ブラジル、 1932年:

ボリビア、 1934年:

ペルー

1937年:

中国

1942年:

ベネズエラ

2007年: